Wysokość podatku od nieruchomości Jakie są maksymalne stawki podatku dla gruntów i budynków? Ile wynosi podatek rolny i leśny? Odpowiedzi poniżej... Podatek od nieruchomości Maksymalne stawki dla gruntów: związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 0,77 zł/m2 powierzchni; grunty pod jeziorami – 4,04 zł/ha powierzchni; pozostałe grunty – 0,39 zł/m2 powierzchni. Maksymalne stawki dla budynków lub ich części: mieszkalne – 0,65 zł/m2 powierzchni użytkowej; związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej – 20,51 zł/m2 powierzchni użytkowej; zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – 4,16 zł/m2 powierzchni użytkowej; pozostałe – 6,88 zł/m2 powierzchni użytkowej. Podane stawki pochodzą z Obwieszczenia Ministra Finansów z 3 sierpnia 2009 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2010 r. Podatek rolny Maksymalna wysokość wynosi: dla gruntów gospodarstwa rolnego: równowartość pieniężna 2,5 q żyta - od 1 ha przeliczeniowego; dla pozostałych gruntów rolnych podlegających podatkowi rolnemu: równowartość pieniężna 5 q żyta - od 1 ha obliczone według średniej ceny skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Podatek leśny Od 1 ha za rok podatkowy wynosi równowartość pieniężną 0,220 m3 drewna według średniej ceny sprzedaży z trzech kwartałów roku poprzedniego. Pamiętajmy, że wszystkie grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy są automatycznie traktowane jak związane z działalnością gospodarczą, co oznacza opodatkowanie ich najwyższą stawką. Nie dotyczy to tylko budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także budynków lub budowli, które nie mogą być wykorzystywane w działalności gospodarczej ze względu na swój stan techniczny. Musi to być jednak potwierdzone przez właściwy organ administracji, na przykład powiatowego inspektora nadzoru budowlanego. Zamieszkanie w domu, którego budowa nie została formalnie zakończona, nie odsuwa obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości. Powstaje on bowiem 1 stycznia roku następującego po roku zakończenia budowy lub rozpoczęcia użytkowania przed jego ostatecznym wykończeniem.
1.2. Przeciętna wysokość stawek podatku od nieruchomości w 2020 r. Na podstawie danych uzyskanych z części A sprawozdania SP-1 o wysokości stawek podatku od nieruchomości przeciętna wysokość stawek w podatku od nieruchomości możliwa jest do ustalenia wyłącznie w odniesieniu do gmin, które stosują tylko jedną stawkę dla danegoCo to jest podatek od nieruchomości ? Jest to należność, którą trzeba opłacić, kiedy nabywamy pewne nieruchomości – należą do nich grunty nieobjęte podatkiem rolniczym, budynki mieszkalne lub ich części, budynki przeznaczone pod działalność gospodarczą lub ich części, a także pozostałe budynki , bądź ich części. Podatek ten jest tzw. lokalnym gdyż pieniądze pobiera samorząd gminny. Co więcej, jego wysokość także jest ustalana przez organy gminne, oczywiście zgodnie z przepisami z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2016 poz. 716 z późn. zm.). Kto musi zapłacić podatek od nieruchomości ? Zgodnie z ustawą, do uregulowania tej należności zobowiązani są: właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych użytkownicy wieczyści nieruchomości samoistni posiadacze nieruchomości lub ich części, których właściciel jest nieznany, bądź niemożliwy do ustalenia czasem również właściciele zależni nieruchomości lub ich części należącej do Skarbu Państwa, bądź samorządu terytorialnego Jakie nieruchomości są zwolnione z podatku ? Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje pewne wyjątki, które są zwolnione z opłaty, a są to między innymi: budynki gospodarcze lub ich części, które mają przeznaczenie pod użytek leśny, bądź rybacki, znajdujące się na gruncie rolniczym i są wykorzystywane tylko i wyłącznie pod działalność rolniczą budowle kolejowe służące do ruchu pojazdów kolejowych, sterowania ruchem zabytki (zarówno grunty, jak i budynki) pod warunkiem obowiązku konserwacji utrzymania nieruchomości należące do muzeów szkoły, przedszkola, zakładu kształcenia – wszelkie placówki mające charakter działalności oświatowej nieużytki rolne, działki zadrzewione, zakrzewione, z wyjątkiem tych służących pod działalność gospodarczą grunty i budynki podlegające po d lotniska, mające przeznaczenie użytku publicznego instytuty badawcze oraz uczelnie, z wyjątkiem części, które służą działalności gospodarczej grunty, budynki zajęte na potrzeby prowadzenia działalności (przez odpowiednie stowarzyszenia) na rzecz dzieci i młodzieży w zakresie edukacji, wychowania, kultury i sportu Dana gmina może dodatkowo wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości, więc dobrze jest śledzić jej stronę internetową, bądź udać się do urzędu osobiście. Na jakiej podstawie jest określana wysokość podatku od nieruchomości ? dla gruntów podstawą jest jednostka powierzchni wyrażona w metrach lub hektarach dla budynków lub ich części powierzchnia użytkowa wyrażana najczęściej w metrach kwadratowych Przykładowo w 2017r. maksymalna wysokość podatku od budynków mieszkalnych lub ich części wynosiła 0,75 zł za metr kwadratowy, a od budynków lub ich części przeznaczonych pod działalność gospodarczą 22,66 zł za metr kwadratowy. Warto bowiem wiedzieć, że stawki te co roku się zmieniają, a nowe górne granice podatków od nieruchomości oraz opłat lokalnych obwieszcza Minister Finansów. Dokumenty związane z podatkiem od nieruchomości Podatnicy są zobowiązani złożyć formularz określany przez radę gminy do odpowiednich organów podatkowych (wójta, burmistrza, prezydenta miasta). W przypadku osób fizycznych formularz ten należy złożyć do 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Umożliwia on określenie wysokości podatku. Kiedy i gdzie zapłacić ten podatek ? W przypadku podatku od nieruchomości możliwe jest wykonanie przez osoby fizyczne zapłaty w czterech proporcjonalnych do trwania obowiązku podatkowego ratach – do 15 marca, 15 maja, 15 września oraz 15 listopada. Jeśli suma podatku nie przekracza 100 zł, należy całość zapłacić w terminie pierwszej raty. W przypadku, kiedy otrzymamy decyzję o wysokości podatku od gminy po terminie pierwszej z rat, należy uiścić opłatę do 14 dni. Opłaty można dokonać przelewem na konto gminy, lub w kasie w urzędzie gminy.
Jak podkreślił NSA w wyroku z 12 kwietnia 2012 roku (sygn. akt II FSK 1771/10), o ile obowiązek uiszczania podatku od nieruchomości w najwyższej stawce wiąże się co do zasady już tylko z samym faktem posiadania gruntu przez przedsiębiorcę, o tyle w przypadku gruntów sklasyfikowanych m.in. jako grunty rolne, do objęcia ich podatkiemProwadzę działalność gospodarczą w zakresie wypoczynku i rekreacji. Posiadam nieruchomość gruntową, sklasyfikowaną jako tereny wypoczynkowe. Na tej działce znajduje się budynek sklasyfikowany jako „pozostałe budynki niemieszkalne", który nie jest trwale związany z gruntem. 0rgany podatkowe, ustalając podatek dla tego budynku, posłużyły się ewidencją gruntów i budynków, mimo mojego pisemnego oświadczenia, że budynek ten nie wypełnia przesłanek do uznania go za przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Czy organy podatkowe miały prawo wziąć pod uwagę ewidencję gruntów i budynków, a nie moje oświadczenie? – pyta czytelnik. Kwestie opodatkowania podatkiem od nieruchomości często powodują wątpliwości praktyczne. Stosownie do art. 2 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (dalej: opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają grunty, budynki lub ich części oraz budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podstawą opodatkowania jest dla: - gruntów – powierzchnia, - budynków lub ich części –powierzchnia użytkowa, - budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, - budowli całkowicie zamortyzowanych – ich wartość z 1 stycznia roku, w którym rozliczono ostatni odpis amortyzacyjny. Ustawodawca określił bazę danych Zgodnie z art. 21 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne, podstawę wymiaru podatków i świadczeń czy oznaczania nieruchomości w księgach wieczystych stanowią dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków. Oznacza to, że wspomniana ewidencja jest dokumentem urzędowym, na podstawie którego organ podatkowy określa powierzchnię i rodzaj przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Ewidencja ma moc dokumentu urzędowego, więc zgodnie z art. 194 § 1 ordynacji podatkowej (dalej: stanowi dowód tego, co zostało w nim urzędowo stwierdzone. Co zawiera rejestr Wspomniana ewidencja gruntów i budynków obejmuje podstawowe informacje dotyczące: - w przypadku gruntów – ich położenia, granic, powierzchni, rodzajów użytków gruntowych oraz ich klas bonitacyjnych, oznaczenia ksiąg wieczystych lub zbiorów dokumentów, jeżeli zostały założone dla nieruchomości, w skład której wchodzą grunty; Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ - w przypadku budynków – ich położenia, przeznaczenia, funkcji użytkowych i ogólnych danych technicznych. Ponadto wykazuje się w niej również dane właścicieli nieruchomości, a w przypadku gruntów, dla których ze względu na brak księgi wieczystej, zbioru dokumentów albo innych dokumentów nie można ustalić ich właścicieli – osoby lub inne podmioty, które władają tymi gruntami na zasadach samoistnego posiadania. Dane o właścicielu nieruchomości obejmują miejsce pobytu stałego lub adres siedziby podmiotu, informację o (ewentualnym) wpisaniu do rejestru zabytków, informację, czy wyróżniony w ewidencji gruntów i budynków obszar gruntu, w całości lub w części, objęty jest formą ochrony przyrody wskazaną w art. 6 ust. 1 pkt 1-9 ustawy z 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody. Ponadto podana jest również wartość katastralna nieruchomości oraz informacje dotyczące umów dzierżawy, jeżeli od wykazania takich informacji w ewidencji gruntów i budynków uzależnione jest nabycie praw wynikających z przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników, a także z przepisów o rozwoju obszarów wiejskich. Podstawą są zapisy Ewidencja gruntów i budynków jest urzędowym źródłem informacji faktycznych wykorzystywanych w postępowaniach administracyjnych, w tym w postępowaniu podatkowym. Organy ustalające wysokość zobowiązań w podatku od nieruchomości nie są uprawnione do przyjęcia innej podstawy wymiaru podatku niż dane wskazane w ewidencji gruntów. Stanowisko znajduje odzwierciedlenie w orzecznictwie sądowo – administracyjnym. NSA w wyroku z 13 stycznia 2015 r. (II FSK 3226/12) wskazał, że organ podatkowy nie może samodzielnie przeprowadzać klasyfikacji funkcji nieruchomości, ale powinien odwołać się do zapisów umieszczonych w ewidencji gruntów i budynków. Ustalając wymiar podatku organ jest zobowiązany uwzględniać dane wynikające z tej ewidencji. Dopóki dane te nie zostaną zmienione w odpowiednim trybie, dopóty organ podatkowy będzie zobowiązany uwzględniać je przy ustalaniu wymiaru podatku. Jeśli więc organ podatkowy postąpiłby odwrotnie, a więc przyjął dane inne niż wynikające z ewidencji gruntów i budynków (np. przyjąłby oświadczenie podatnika), to działałby w sposób sprzeczny z prawem (wyrok WSA w Rzeszowie z 22 listopada 2012 r., I SA/Rz 917/12). Przyjęcie przez organ podatkowy innych danych niż te, które wynikają z ewidencji gruntów i budynków, naruszałoby art. 21 ust. 1 prawa geodezyjnego i kartograficznego, a więc byłoby działaniem sprzecznym z prawem. Odstępstwa Jak podnosi się w orzecznictwie, odstępstwa od wspomnianego bezwzględnego związania wpisami w ewidencji gruntów i budynków mogą jednak zaistnieć. Będzie to miało miejsce gdy informacje zamieszczone we wspomnianej ewidencji pozostają w sprzeczności z danymi zawartymi w innych rejestrach publicznych, których pierwszeństwo wynika z regulujących ich prowadzenie bezwzględnie obowiązujących przepisów. Może to również mieć miejsce w przypadku, gdy posłużenie się wyłącznie danymi ewidencyjnymi musiałoby się wiązać z pominięciem przepisów podatkowych, mających wpływ na wymiar podatku. W takiej sytuacji organ podatkowy powinien pominąć informacje zawarte w ewidencji gruntów i budynków, sprzeczne z prawnie wiążącymi danymi innego organu rejestru publicznego lub te dane ewidencyjne, które wykluczają zastosowanie regulacji zawartych w ustawie podatkowej, mające znaczenie dla wymiaru podatku (wyrok WSA w Szczecinie z 6 lipca 2016 r., I SA/Sz 115/16). Chodzi tu o informacje o względnej mocy wiążącej, czyli takie, których zgodność z rzeczywistym stanem prawnym/faktycznym może być weryfikowana przy wymiarze podatku poprzez zastosowanie instrumentów procesowych. Dotyczy to takich elementów przedmiotowych, które wskazano w ustawie podatkowej, a przepisy dotyczące stosowania ewidencji gruntów i budynków nie przewidują dla tych kategorii skonkretyzowanego symbolu bądź dane dotyczą zlokalizowanych budynków, które nie istnieją. Stosownie do uchwały NSA z 18 listopada 2013 r. (II FPS 2/13), zasada związania danymi zawartymi w ewidencji gruntów i budynków, uregulowana w art. 21 ust. 1 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne nie miała decydującego znaczenia dla wyłączenia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości, na podstawie art. 2 ust. 3 pkt 4 w stanie prawnym obowiązującym od 9 grudnia 2003 r. do 31 grudnia 2006 r., budowli dróg oraz obiektów budowlanych związanych z prowadzeniem, zabezpieczeniem i obsługą ruchu, o którym mowa w wymienionym przepisie, w przypadku braku w tej ewidencji odpowiedniego oznaczenia symbolem „dr". Przykład Ewidencję gruntów i budynków oraz gleboznawczą klasyfikację gruntów prowadzą starostowie. Właściciele i osoby władające mają obowiązek zgłosić właściwemu staroście zmiany danych objętych ewidencją gruntów i budynków, w terminie 30 dni, licząc od dnia powstania tych zmian. Z kolei operat ewidencyjny aktualizuje się niezwłocznie, nie później niż w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez starostę odpowiednich dokumentów określających zmiany danych ewidencyjnych. O zmianach w danych ewidencyjnych mających znaczenie dla wymiaru podatków: od nieruchomości, rolnego i leśnego starosta zawiadamia organy podatkowe. Zawiadomienie takie powinno zawierać oznaczenie dokumentu, który był podstawą do zmiany, oraz datę wprowadzenia zmiany czy oznaczenia odpowiednich jednostek rejestrowych gruntów, budynków i lokali oraz pozycji kartotek budynków i lokali, w których nastąpiły zmiany, jak również zestawienie odpowiednich danych ewidencyjnych przed zmianąi po zmianie. Datą zmiany treści ewidencji jest zatem data określona w zawiadomieniu starosty, i dopiero z tą datą konkretne obiekty zmienią swój podatkowy charakter. W sytuacji przedstawionej w pytaniu, podatnik powinien uprawdopodobnić, że w przewidzianej prawem procedurze zainicjował uzgodnienie klasyfikacji konkretnej nieruchomości w ewidencji ze stanem rzeczywistym, a organy ewidencyjne nie skorygowały (jeszcze) klasyfikacji. Organy podatkowe mogą również podjąć czynności wyjaśniające dotyczące przedmiotu opodatkowania w sytuacji, kiedy dane z ewidencji gruntów budynków są niewystarczające, tzn. nie pozwalają na ustalenie stanu faktycznego. WNIOSEK Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków stanowią podstawową informację dla organów podatkowych, ponieważ są podstawą ustalenia wymiaru podatków. Jeśli te dane nie zostały na dzień wydania decyzji podatkowej skutecznie podważone lub zmienione w postępowaniu prowadzonym przed właściwymi w sprawie organami, to nie będą uwzględnione przy ustalaniu wysokości daniny. podstawa prawna: ustawa z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. DzU z 2016 r. poz. 716 ze zm.) podstawa prawna: art. 21 ustawy z 17 maja 1989 r. – Prawo geodezyjne i kartograficzne (tekst jedn. DzU z 2016 r. poz. 1629) . 747 269 439 736 515 223 622 576
co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości
